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英國房產(chǎn)稅詳解

來源:歐洲購房網(wǎng)作者:歐洲購房網(wǎng)時(shí)間:2015/7/3

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無論是個(gè)人使用還是長期投資,倫敦和英國的其他地區(qū)對(duì)住宅購置者都極富吸引力。但是,對(duì)于非英國戶籍的購買者而言,在此置業(yè)可能會(huì)引起很多稅務(wù)方面的問題。

這可能會(huì)迫使你決定是以你個(gè)人名義投資,還是通過一家公司“特殊目的載體”(SPV),或者在英國以外設(shè)立的信托機(jī)構(gòu)投資,選擇后者的價(jià)格會(huì)高出很多,但也有一些稅收優(yōu)勢。 

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  對(duì)于居住在英國以外的投資者,主要的顧慮包括: 

  1.基于購置房產(chǎn)價(jià)格征收的印花地產(chǎn)稅(SDLT); 

  2. 對(duì)租賃收入征收的所得稅;( 海外投資者可以向英國稅務(wù)局申請(qǐng)免交) 

  3. 對(duì)房產(chǎn)出售征收的資本所得稅(CGT); 
(可以通過非英國注冊(cè)公司名義購買進(jìn)行合理避稅)
  4. 對(duì)房產(chǎn)作為終身禮物在臨終時(shí)贈(zèng)予征收的遺產(chǎn)稅(IHT)。 (可以通過非英國注冊(cè)公司名義購買進(jìn)行合理避稅)


  任何房產(chǎn)購置都需繳納SDLT,但所得稅、CGT和IHT只對(duì)申請(qǐng)住所和居所符合征稅條件的個(gè)人征收。下面詳細(xì)介紹。 

  1. 印花房產(chǎn)稅(SDLT) 

  英國對(duì)購買英國房產(chǎn)征收SDLT: 

  12.5萬英鎊以下房產(chǎn)不征收SDLT, 

  12.5~25萬英鎊之間房產(chǎn)征收1%, 

  25~50萬征收3%, 

  50~100萬英鎊征收4%, 

  超過1百萬英鎊征收5%。 

  對(duì)于150萬英鎊以上的房產(chǎn),可以通過特殊計(jì)劃節(jié)省約60%的印花房產(chǎn)稅成本。對(duì)于150萬英鎊以下的地產(chǎn),該計(jì)劃的經(jīng)濟(jì)效益不高。

2. 所得稅(租賃收入) 

  英國根據(jù)不同收入等級(jí)有不同的所得稅征收標(biāo)準(zhǔn),20%~50%不等。 

  對(duì)于非英國戶籍且在英國以外居住的業(yè)主(例如持中國護(hù)照的英國房產(chǎn)置業(yè)或投資者),將對(duì)其租賃總收入征收20%的預(yù)扣稅,由管理代理人代繳,或如果租金直接支付給業(yè)主,則由租戶代扣。 

  實(shí)際操作中,大多數(shù)非居民業(yè)主會(huì)申請(qǐng)英國稅務(wù)海關(guān)總署(HMRC)注冊(cè),但仍需以年度報(bào)稅來核實(shí)業(yè)主在扣除房產(chǎn)管理費(fèi)后的總所得稅課稅情況,包括來自英國境內(nèi)的收入所得或投資收入(若有)。 

  3. 資本所得稅(CGT) 

  在英國,對(duì)資產(chǎn)出售獲得的利潤征收28%的統(tǒng)一CGT,但對(duì)于非英國戶籍的不在英國居住的個(gè)人或普通英國居民,不對(duì)其資產(chǎn)出售收入征收CGT。 

  對(duì)于非英國戶籍但預(yù)計(jì)將成為普通英國居民的個(gè)人,或逐漸積累房產(chǎn)投資組合的個(gè)人,常見的做法是通過SPV購買地產(chǎn)。 

  4. 遺產(chǎn)稅(IHT) 

  若個(gè)人投資者以其自身名義在英國置業(yè),則無論其戶籍地或居住地在哪里,在其死亡時(shí)均會(huì)征收IHT,因?yàn)樵摲慨a(chǎn)位于英國。也會(huì)有豁免的情況,例如如果該地產(chǎn)通過遺囑或根據(jù)住所遺產(chǎn)法過戶給在世配偶。 

  若進(jìn)行個(gè)人投資,強(qiáng)烈建議業(yè)主為其英國房產(chǎn)擬定遺囑,避免死亡時(shí)出現(xiàn)的國際遺囑驗(yàn)證問題,并延遲其繼承人獲得對(duì)房產(chǎn)的控制。該遺囑需要與你現(xiàn)有的所有遺囑進(jìn)行協(xié)調(diào)。 

  綜上所述,英國置業(yè)需要交納的費(fèi)用和稅費(fèi)包括: 

  購房開銷(除房價(jià)以外): 

  律師費(fèi)用(約為房價(jià)0.75~1%) 

  土地登記費(fèi)(50萬英鎊以下物業(yè),約為房價(jià)的0.15%) 

  銀行按揭手續(xù)/服務(wù)費(fèi) 

  養(yǎng)房支出: 

  地租(非永久產(chǎn)權(quán)物業(yè),約350~500英鎊/年)一般有業(yè)主負(fù)責(zé)繳納 

  物業(yè)管理費(fèi)(取決于房間數(shù)目,約1000~2500英鎊/年)一般由租客繳納 

  人頭稅–區(qū)政府征收的社區(qū)服務(wù)費(fèi)(公路、清潔、保安、綠化),約1000英鎊/年,全職學(xué)生無需繳納。 一般由租客繳納

  水電雜費(fèi)–約1800英鎊/年 由租客繳納

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